केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) ने पारदर्शिता बढ़ाने के उद्देश्य से महत्वपूर्ण बदलाव लाते हुए वित्त वर्ष 2023-24 के लिए आयकर रिटर्न (ITR) फॉर्म, ITR-1 और ITR-4 जारी किए हैं। करदाता अब अपने सभी बैंक खातों का विवरण देने और देश के भीतर नकद प्राप्तियों का खुलासा करने के लिए बाध्य हैं।( Now Disclosure of All Bank Account Details in ITR be Mandatory)
वित्तीय वर्ष की शुरुआत में पेश किया गया यह कदम व्यापक वित्तीय रिपोर्टिंग के प्रति सरकार की प्रतिबद्धता पर जोर देता है।
PDF link: https://incometaxindia.gov.in/communications/notification/notification-105-2023.pdf
ITR–1 और ITR-4 अवलोकन: प्रारंभिक अधिसूचना और मुख्य विशेषताएं
वित्त वर्ष 2023-24 (AY 2024-25) के लिए ITR-1 और ITR-4 की CBDT की प्रारंभिक अधिसूचना, 31 जुलाई, 2024 की फाइलिंग समय सीमा से सात महीने पहले, एक सक्रिय दृष्टिकोण को दर्शाती है। विशेष रूप से, ITR-1 उन निवासी व्यक्तियों के लिए डिज़ाइन किया गया है जिनकी कुल आय 50 लाख रुपये से अधिक नहीं है, जबकि ITR-4 निर्दिष्ट वर्गों के तहत व्यवसाय और पेशे से आय वाले निवासियों के लिए है।
बैंक खातों का अनिवार्य खुलासा: ITR-1 और ITR-4 संशोधन
करदाताओं को अब नए ITR फॉर्म में अपनी नकद प्राप्तियों और सभी घरेलू बैंक खातों के बारे में विस्तृत जानकारी देनी होगी। सीबीडीटी द्वारा उल्लिखित यह आवश्यकता कई करदाताओं द्वारा कई बैंक खातों का खुलासा न करने की लंबे समय से चली आ रही समस्या का समाधान करती है। इस नियम का पालन करने में विफलता आयकर नियमों के विपरीत है, जो सभी घरेलू और विदेशी बैंक खातों का खुलासा करना अनिवार्य बनाता है।
ITR में खुलासा न करने पर जुर्माना: सख्त परिणाम
ITR की अनुसूची एफए में विदेशी संपत्तियों के गैर-प्रकटीकरण या गलत बयानी के लिए दंड पर्याप्त हैं। करदाताओं को विदेशी संपत्ति का खुलासा करने में विफलता के लिए प्रत्येक वर्ष 10 लाख रुपये का जुर्माना भरना पड़ सकता है। यह वित्तीय परिणामों से बचने के लिए सटीक रिपोर्टिंग और कर नियमों के अनुपालन के महत्व को रेखांकित करता है।
बैंक खातों की निगरानी: आयकर विभाग की निगरानी
सभी बैंकों और वित्तीय संस्थानों को व्यक्तियों द्वारा निर्दिष्ट सीमा से अधिक किए गए उच्च मूल्य के लेनदेन की रिपोर्ट आयकर विभाग को देने का निर्देश दिया गया है। इस सक्रिय उपाय का उद्देश्य काले धन के प्रसार पर अंकुश लगाना है और सरकार के वित्तीय पारदर्शिता के व्यापक उद्देश्य के अनुरूप है।
अघोषित आय के परिणाम: जुर्माना और देनदारियाँ
तलाशी अभियान के दौरान अघोषित आय स्वीकार करने, कर और ब्याज का भुगतान करने और रिटर्न दाखिल करने पर अघोषित आय का 30% जुर्माना लगता है। खुलासा न करने के अन्य मामलों में जुर्माना 60% से अधिक है। यह कानूनी नतीजों से बचने के लिए पारदर्शी रिपोर्टिंग की आवश्यकता को पुष्ट करता है।
नकद जमा सीमाएँ और रिपोर्टिंग: राजकोषीय उत्तरदायित्व
एक वित्तीय वर्ष के दौरान बचत खाते में 10 लाख रुपये या उससे अधिक जमा करने वाले व्यक्तियों को कर अधिकारियों को सूचित करना होगा। चालू खाताधारकों के लिए, रिपोर्टिंग सीमा 50 लाख रुपये तक बढ़ा दी गई है। ये उपाय बड़े नकद लेनदेन की निगरानी और करदाताओं के बीच राजकोषीय जिम्मेदारी को बढ़ावा देने की सरकार की प्रतिबद्धता को रेखांकित करते हैं।
पुरानी/ नया कर व्यवस्था को चुनना: मुख्य बातें
वित्त वर्ष 2023-24 के लिए दाखिल करते समय, ITR-1 का उपयोग करने वाले व्यक्तियों को स्पष्ट रूप से पुरानी कर व्यवस्था का चयन करना होगा। ऑनलाइन फॉर्म में व्यक्तियों को पिछली कर व्यवस्था का पालन करने के लिए धारा 115बीएसी से ‘ऑप्ट-आउट’ करने की आवश्यकता होती है। बजट 2023 के अनुसार शुरू की गई नई कर व्यवस्था के तहत डिफ़ॉल्ट सेटिंग, सामान्य कटौती और छूट की अनुमति नहीं देती है।
व्यावसायिक आय के लिए ITR-4: निवास और आय मानदंड
ITR-4 उन निवासियों के लिए निर्धारित है जिनकी व्यवसाय और पेशे से आय 50 लाख रुपये से अधिक नहीं है। इसमें धारा 44AD, 44ADA और 44AE शामिल हैं। ITR-4 के लिए पात्र व्यक्तियों को भी नई कर व्यवस्था से बाहर निकलना होगा यदि वे पिछली कर संरचना के तहत बने रहना चाहते हैं।
निष्कर्ष
कड़े प्रकटीकरण आवश्यकताओं और दंडों के साथ आईटीआर फॉर्म की शीघ्र रिलीज, करदाताओं के बीच वित्तीय पारदर्शिता और अनुपालन को बढ़ावा देने के लिए सरकार की प्रतिबद्धता पर जोर देती है।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
(i) ITR 1 और ITR 4 क्या है?
केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) ने आकलन वर्ष 2024-25 के लिए दो नए रिटर्न फॉर्म, ITR -1 (सहज) और ITR -4 (एसयूजीएएम) अधिसूचित किए हैं। ये फॉर्म 1 अप्रैल 2024 से लागू होंगे.
(ii) ITR-1 कौन दाखिल करेगा?
भारत में रहने वाले 50 लाख रुपये तक की कुल आय वाले व्यक्ति पात्र हैं। ITR-1 किसी ऐसे व्यक्ति द्वारा दाखिल किया जा सकता है जो नौकरी, घर या अन्य आउटलेट से पैसा कमाता है। एक NRI ITR-1 दाखिल करने में असमर्थ है। वेतनभोगी करदाताओं द्वारा ITR Form 16 का उपयोग करके दाखिल किया जाता है।
(iii) ITR-2 कौन दाखिल करेगा?
यदि आप वेतनभोगी व्यक्ति हैं, पेंशनभोगी हैं, या कई घरों से आय, पूंजीगत लाभ, विदेशी संपत्ति/आय, कृषि आय 5,000 रुपये प्रति वर्ष से अधिक या अन्य स्रोतों से आय है, तो ITR-2 आपके लिए है।
(iv) ITR -3 और 4 कौन दाखिल कर सकता है?
ITR-3 उन व्यक्तियों और HUF पर लागू होता है जिनकी कारोबार या पेशे से आय होती है, भले ही उनका टर्नओवर कुछ भी हो। दूसरी ओर, ITR-4, विशिष्ट टर्नओवर सीमा के साथ अनुमानित कराधान योजना को चुनने वालों पर लागू होता है।
(iv) क्या ITR-3 वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए है?
वेतनभोगी कर्मचारी ITR-3 दाखिल कर सकते हैं यदि उनके पास वेतन आय के अलावा व्यवसाय या पेशे से आय है। हालाँकि, यदि कोई कर्मचारी केवल वेतन कमाता है तो वह ITR-1 (सहज) दाखिल कर सकता है।